Hiszpania to jeden z najpopularniejszych krajów wśród Polaków, zarówno jeśli chodzi o turystykę, jak i przeprowadzkę na stałe. Przed zamieszkaniem w tym kraju warto jednak zrozumieć, jak działają podatki w Hiszpanii.
System podatkowy w Hiszpanii – podstawowe informacje
Podatki w Hiszpanii są regulowane zarówno na poziomie krajowym, jak i regionalnym. W zależności od wspólnoty autonomicznej mogą obowiązywać różne stawki podatkowe oraz ulgi. Warto pamiętać, że Hiszpania stosuje progresywny system podatkowy, co oznacza, że im wyższy dochód, tym wyższa stawka podatku dochodowego.
Główne rodzaje podatków w Hiszpanii to:
- podatek dochodowy (IRPF dla rezydentów i IRNR dla nierezydentów),
- podatek VAT (IVA),
- podatek od nieruchomości (IBI),
- podatek od spadków i darowizn,
- podatek od zysków kapitałowych.
Kiedy jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii?
Status rezydencji podatkowej ma kluczowe znaczenie dla sposobu rozliczania podatków. Zgodnie z hiszpańskim prawem, rezydentem podatkowym stajesz się, jeśli spełniasz jeden z poniższych warunków:
- przebywasz w Hiszpanii przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym,
- posiadasz w Hiszpanii centrum interesów ekonomicznych, np. firmę lub stałe źródło dochodu,
- twoja rodzina (małżonek i dzieci) mieszka w Hiszpanii.
Jeśli spełniasz którykolwiek z tych warunków, jesteś zobowiązany do płacenia podatku dochodowego od całości swoich dochodów, niezależnie od tego, skąd pochodzą.
Podatek dochodowy dla rezydentów
Rezydenci podatkowi w Hiszpanii są zobowiązani do rozliczania się z podatku dochodowego (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Jest on naliczany według skali progresywnej:
- do 12 450 € – 19%,
- od 12 451 € do 20 200 € – 24%,
- od 20 201 € do 35 200 € – 30%,
- od 35 201 € do 60 000 € – 37%,
- od 60 001 € do 300 000 € – 45%,
- powyżej 300 000 € – 47%.
Warto pamiętać, że poszczególne wspólnoty autonomiczne mogą ustalać własne stawki, co oznacza, że podatek może się różnić w zależności od regionu.
Podatek dochodowy dla nierezydentów
Osoby, które nie są rezydentami podatkowymi w Hiszpanii, ale osiągają tam dochody, podlegają podatkowi dochodowemu od nierezydentów (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes). W przeciwieństwie do rezydentów, płacą one podatek wyłącznie od dochodów uzyskanych na terenie Hiszpanii.
Stawki IRNR różnią się w zależności od źródła dochodu:
- wynagrodzenie z pracy – 24% (lub 19% dla obywateli UE),
- dochody z wynajmu nieruchomości – 24% (lub 19% dla obywateli UE),
- zyski kapitałowe – 19%.
Nierezydenci nie mogą korzystać z wielu ulg podatkowych, które przysługują rezydentom.
Podatek od nieruchomości w Hiszpanii
Właściciele nieruchomości w Hiszpanii, niezależnie od rezydencji podatkowej, muszą opłacać podatek od nieruchomości (IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Jest on naliczany przez lokalne gminy i zależy od wartości katastralnej nieruchomości.
Dodatkowo nierezydenci, którzy posiadają nieruchomości w Hiszpanii, ale ich nie wynajmują, muszą zapłacić dodatkowy podatek od hipotetycznego dochodu z nieruchomości, który wynosi od 1,1% do 2% wartości katastralnej.
Podatek od sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż nieruchomości w Hiszpanii wiąże się z koniecznością zapłacenia podatku od zysków kapitałowych. Stawki podatkowe wynoszą:
- 19% dla zysków do 6 000 €,
- 21% dla zysków od 6 001 € do 50 000 €,
- 23% dla zysków od 50 001 € do 200 000 €,
- 26% dla zysków powyżej 200 000 €.
Jeśli sprzedajesz nieruchomość jako nierezydent, hiszpańskie prawo nakłada na kupującego obowiązek zatrzymania 3% wartości sprzedaży jako zaliczki na podatek, który następnie jest rozliczany przez urząd skarbowy.
Podwójne opodatkowanie
Polska i Hiszpania mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że jeśli płacisz podatki w Hiszpanii, nie musisz płacić ich ponownie w Polsce. W zależności od rodzaju dochodu stosuje się metodę wyłączenia z progresją lub metodę proporcjonalnego odliczenia.
Jak uniknąć problemów z podatkami w Hiszpanii?
Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek podatkowych, warto:
- sprawdzić swój status rezydencji podatkowej,
- rozliczać się w terminie, aby uniknąć kar,
- skorzystać z usług doradcy podatkowego, zwłaszcza jeśli masz dochody z różnych źródeł,
- pamiętać o obowiązkach podatkowych dotyczących nieruchomości.
Czy warto przeprowadzić się do Hiszpanii pod względem podatkowym?
Podatki w Hiszpanii mogą wydawać się skomplikowane, ale odpowiednie przygotowanie i znajomość lokalnych przepisów pozwalają uniknąć problemów. Jeśli planujesz dłuższy pobyt w Hiszpanii, warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby znaleźć najlepsze rozwiązanie dla swojej sytuacji.